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Convenio de Doble Imposición España-Paraguay
Guía Fiscal para Inversores Inmobiliarios
Invertir en el sector inmobiliario internacional es una de las estrategias más eficientes para diversificar patrimonio, pero la fiscalidad suele ser el principal dolor de cabeza para los inversores residentes en España.
Con una presión fiscal creciente en Europa, Paraguay se ha consolidado como uno de los destinos más atractivos de Latinoamérica gracias a su estabilidad económica, su baja carga impositiva y la existencia del Convenio de Doble Imposición entre España y Paraguay.
En este artículo analizamos en detalle cómo funciona el marco tributario bilateral, cómo evitar pagar impuestos dos veces por tus rentas inmobiliarias y cuáles son los aspectos clave que debes conocer sobre la residencia fiscal y el Modelo 720.
El Convenio de Doble Imposición y la Fiscalidad Territorial
Uno de los mayores atractivos del sistema paraguayo es su principio de fiscalidad territorial (o casi territorial para no residentes). Las rentas generadas por bienes inmuebles ubicados en territorio paraguayo tributan en la fuente, es decir, en Paraguay.
Impuesto a la Renta Personal (IRP) / IDU: Las rentas derivadas del alquiler de inmuebles tributan a una tasa efectiva del 10% sobre la renta neta (o tasas reducidas según el esquema de liquidación), siendo una de las cargas tributarias más competitivas de la región.
Exención del Impuesto al Patrimonio: A diferencia de España, donde el Impuesto sobre el Patrimonio gravaba activos globales, en Paraguay no existe un impuesto estatal sobre la tenencia de patrimonio neto.
Alineación con el CDI: Gracias al Convenio de Doble Imposición, el impuesto satisfecho en Paraguay se computa como crédito fiscal en la declaración de la Renta en España (IRPF), evitando de manera efectiva la duplicidad impositiva.
Criterios de Residencia Fiscal: Regla de los 183 Días vs. Vivienda de Desempate
Para la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) en España, una persona física es residente fiscal si permanece más de 183 días en territorio español durante el año natural o si radican en España el núcleo principal de sus intereses económicos o familiares.
Sin embargo, para quienes buscan estructurar su residencia en Paraguay:
- Criterio de Permanencia Flexible: Paraguay otorga la residencia legal con requisitos de estancia mínimos (tan solo 1 día de presencia al año para mantenerla activa).
- Cláusula de Desempate del Convenio: En caso de conflicto de doble residencia entre ambos países, el Convenio bilateral establece criterios jerárquicos de desempate. Contar con una vivienda permanente a disposición en Paraguay (por ejemplo, un departamento en propiedad en Asunción) es el primer factor determinante de desempate según los estándares de la OCDE.
Comparativa Tributaria Directa: España vs. Paraguay
Para entender la magnitud del ahorro fiscal, analicemos los tributos asociados a la compraventa y alquiler:
Impuesto a la Compra
En España, el ITP o IVA oscila entre el 6% y el 21% según la comunidad autónoma. En Paraguay, la transacción paga un IVA del 10% únicamente sobre los honorarios/servicios o valores agregados, y gastos notariales de solo 1.5% a 2.5%.
Tributación del Alquiler
Frente a tipos progresivos del IRPF en España que pueden superar el 45%, la renta inmobiliaria en Paraguay tributa al 10% neto.
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